Вы получили в наследство квартиру или автомобиль? Или, может быть, большую сумму денег или ценные вещи? Следует помнить, что получение наследства в Польше связано с обязанностью платить налог на наследство и подарки. Однако это не означает, что каждый наследник должен будет его платить. Существует множество исключений, которые могут освободить вас от обязанности платить налог. Ниже мы обсудим ситуации, при которых налог на наследство и подарки платить не придется . Вы также узнаете, какие шаги следует предпринять, чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговой инспекции.
Налог на наследство и подарки – кто должен его платить?
Как правило, налог на наследство или дарение взимается либо с наследодателя, либо с выгодоприобретателя. Казалось бы, здесь нет места для сомнений. На практике, однако, многие люди задаются вопросом, в какой момент они становятся наследниками. Происходит ли это в момент смерти наследодателя или только в момент вынесения (а может быть, и вступившего в законную силу) решения, подтверждающего приобретение наследства?
Правила налогообложения наследства
Люди, которые получили что-то по наследству, должны платить налог на наследство. Тем не менее обязанность по уплате налога не возникает в момент смерти наследодателя. В зависимости от обстоятельств он становится обязательным:
- на момент вступления в законную силу решения о приобретении наследства, если дело о наследстве находилось в производстве суда, или
- в момент регистрации свидетельства о праве на наследство, если наследники решили (и имели такую возможность) решить вопросы наследования в присутствии нотариуса.
Тем не менее, необходимо иметь в виду, что если приобретение наследства не заявлено к налогообложению, налоговое обязательство возникает с момента заявления налогоплательщиком факта его приобретения перед налоговым органом или налоговой инспекцией.
Налог на наследство в Польше – кто может его избежать?
Два фактора определяют, есть ли у человека шанс избежать уплаты налога на наследство в Польше. Первый – это размер так называемой льготы по налогу на наследство. Второй – касается, к какой группе по налогу на наследство относится наследник или выгодоприобретатель. Оба фактора взаимосвязаны, так как размер налоговой льготы варьируется в зависимости от конкретной налоговой группы, к которой принадлежит.
Налоговые группы в соответствии с Законом о налоге на наследство и дарение
Принадлежность к той или иной группе зависит от степени родства лица, приобретающего наследство, и наследодателя. Выделяют три налоговые группы:
| Налоговая группа | Люди, принадлежащие к налоговой группе |
| я | супруга (настоящая), супруга во время разлуки, потомки (сын, дочь, внуки, правнуки), предки (например, мать, отец, бабушка и дедушка), братья и сестры, пасынок, отчим, мачеха, родители мужа, зятя невестка, невестка |
| II | потомки братьев и сестер (например, племянница, племянник), братья и сестры родителей (например, дядя, тетя), потомки и супруги пасынков, супруги братьев и сестер (например, муж сестры), братья и сестры супругов (например, брат жены – зять), супруги |
| III | все лица, не вошедшие в две предыдущие группы, в том числе не связанные с получателем. |
Налог на наследство в Польше – налоговые группы
С 27 октября 2020 года Закон о налоге на наследство и дарение также определяет в качестве потомков лиц, которые проживают или проживали в приемной семье, в семейном детском доме, в образовательном учреждении или в региональном центре ухода и терапии, упомянутом в Законе. Закон от 9 июня 2011 года о системе поддержки семьи и опекунства. Соответственно, к восходящим относятся лица, являющиеся приемной семьей, содержащие детский дом семейного типа или работающие с детьми в воспитательном учреждении или в областном лечебно-воспитательном центре.
Срок подачи заявления о наследстве в налоговую инспекцию
Вы должны подать форму SD-3 в течение одного месяца с момента возникновения налогового обязательства. При наследовании момент возникновения налогового обязательства исчисляется со дня, когда решение о его приобретении становится окончательным, или с момента регистрации нотариусом свидетельства о праве на наследство.
С другой стороны, когда речь идет о форме SD-Z2, поданной членами самой близкой семьи, срок подачи составляет 6 месяцев с момента возникновения налогового обязательства.
