В редакции проведен очередной диалог по телефону с читателями «Кочегарки». В этот раз с ними общался начальник Горловской ОГНИ А.И. ДАНИЛЮК. В течение часа главный налоговик Горловки отвечал на самые разные вопросы, касающиеся налогообложения.
– Здравствуйте, Андрей Иванович, меня зовут Инна Сергеевна, и я вот о чем хотела спросить. Все мы знаем, что и у государства, и у города должна быть, условно говорят, такая общая «корзина», которая совместными усилиями наполняется и всеми вместе расходуется. Называется бюджет. Но из чего она складывается?
– Основные налоги, которые формируют государственный бюджет, это налоги на прибыль, на добавленную стоимость и акцизный сбор. Еще есть плата за водные ресурсы, за недра и проч., но их удельный вес существенно меньше, чем у упомянутых. Что касается местного бюджета, то его основа – налог с доходов физических лиц. Раньше его называли подоходным. Так вот у нас 80 процентов поступлений в местную казну – налог с доходов физических лиц. Следующим по значимости идет налог на землю. В нашем городе в большем объеме уплачивается арендная плата за землю. А налог на землю платят в основном физические лица, у которых есть частные строения. Была, вы знаете, недавно проведена новая денежная оценка земли, были соответственно введены новые ставки на аренду, и это привело к существенному увеличению платежей в местный бюджет. Потом есть еще такая статья, как местные налоги и сборы. В принципе их состав и количество каждая громада может регулировать по-своему.
– Сейчас все говорят, что на предпринимателей давит тяжелый налоговый пресс. А мне, как бывшему бухгалтеру, кажется, что совсем наоборот. Ведь вся торговля проводит по документам «официальный» рабочий день продолжительностью 2-3 часа, а зарплату людям тем временем раздают в конвертиках. Как вы намерены с этим бороться?
– Я тоже не согласен насчет налогового пресса. Другое дело, что на сегодняшний день в Украине действует около двух тысяч законодательных и нормативных актов с многочисленными изменениями и дополнениями. Разумеется, такая громоздкая правовая база совсем не способствует эффективному развитию субъектов хозяйствования и в целом вряд ли приемлема для налогоплательщиков. Создать в Украине стабильную налоговую систему позволит разработка и принятие Налогового кодекса. Но вернемся к теме «официальной» заработной платы.
– Когда зарплата выплачивается в конвертах, это и людям плохо, и бюджет страдает.
– Мы стараемся разъяснять, используя доступные средства, что каждый человек, получающий нелегально зарплату, создает себе массу проблем. Он не состоит на учете в пенсионном фонде, не получает больничный, не застрахован на случай инвалидности. Непонятно, как реализует свое право на отпуск. А потом, когда выходит на пенсию, оказывается перед фактом, что у него нет ни стажа, ни заработка. Если во время проверки мы выявляем нелегального работника, работодателя ждут серьезные санкции, вплоть до возбуждения прокуратурой уголовного дела. На протяжении первого квартала было проведено 66 проверок субъектов хозяйствования на 89 объектах. В результате выявлено более сотни нарушений, возбуждено два уголовных дела и доначислено в бюджет больше 51 тыс. грн. Работа в этом направлении ведется, поэтому не стоит работодателям ждать проверок, лучше заранее оформить трудовые отношения. А если кто-то знает о фактах несвоевременной выплаты заработной платы или ведения «двойной» бухгалтерии, использования «неофициальной» рабочей силы и других нарушениях, то у нас есть «телефон доверия» 4-43-10, по которому можно о них сообщить. Надеемся, что изменения в законодательстве позволят нам более эффективно бороться с явлением, которое вы упомянули, – с зарплатой в конвертах.
– Савельева Татьяна Григорьевна побеспокоила. Андрей Иванович, я вот никак не могу понять, почему со всех сторон критикуют налог на добавленную стоимость? Кому чего он сделал плохого?
– Ничего особенного в нем нет, сегодня налог на добавленную стоимость уплачивается более чем в 80 странах мира, в том числе в Украине с 1992 года. Налоги с оборота становятся неизменным источником доходов бюджетов многих стран. Однако механизм налогообложения добавленной стоимости достаточно сложен. На самом деле проблема даже не в НДС, проблема в его возмещении из бюджета. Особенно остро проблема возмещения стоит именно в тех областях, где сосредоточено много предприятий-экспортеров. Только по Донецкой области госбюджет задолжал предприятиям около 4 млрд. невозмещенного НДС. Можно выделить несколько причин возникновения этой проблемы. Во-первых, неэффективность механизмов возмещения НДС. С целью сокращения процедуры возмещения налога, в особенности экспортерам, правительство принимает меры для улучшения качества работы контролирующих органов при проверках экспортных операций. Относительно каждой из существующих проблем разрабатывается эффективный механизм решения. В частности, разговор идет о возмещении налога в автоматическом режиме. Отдельные политические силы предлагают упразднить вообще этот налог вместе с его проблемами. Однако в Украине создана надежная налоговая база, которая требует не очередной кардинальной перестройки, а дальнейшего усовершенствования и коррекции.
– Алла Сергеевна звонит. Подскажите, будет ли снижен единый налог для малого бизнеса, когда и насколько?
– Вице-премьер по экономическим вопросам С. Тигипко сообщил, что правительство намеревается перевести всех «упрощенцев» на общую систему налогообложения. Немногим раньше говорилось, что их ждет не снижение, а, напротив, повышение ставок единого налога и сокращение перечня видов деятельности, по которым они смогут работать. Уменьшение затронет разве что самых уж «мелких», с годовым оборотом до 300 тыс. грн. Государственный комитет по вопросам регуляторной политики и предпринимательства во главе с М.Бродским разработал новую концепцию закона об упрощенной системе налогообложения. Там главные новшества – введение прогрессивной шкалы налогообложения для физических и юридических лиц, работающих на упрощенной системе.
По предварительным данным, этот законопроект, если он, конечно, будет принят, должен вступить в силу с 1 января 2011 года. Вместо единого налога будет применяться прогрессивная шкала. Если оборот ЧП до 300 тыс. грн. в год, устанавливается нулевая ставка налога, от 300 до 600 тыс. грн., – ставка единого налога от 200 до 1 тыс. грн. Причем, как и раньше, размер налога для каждого предпринимателя будет устанавливаться индивидуально местными властями. Обещают изменить правила игры и для юридических лиц. Если оборот предприятия не превышает 1 млн. грн., сохранятся нынешние ставки. Если оборот от 1 до 2-х млн. грн., – 9 процентов (при уплате НДС) и 12 процентов (без НДС). С 2 до 3-х млн. грн. – 12 процентов (с НДС) и 15 процентов (без НДС).
– Я предприниматель, меня зовут Юрий, фамилию называть побаиваюсь. У меня два вопроса. Почему в Никитовской налоговой инспекции сумасшедшие очереди на отчетах, мы там по полдня стоим. И когда закончится практика подписки на журнал «Вестник налоговой службы»?
– Давайте я разберусь, но сразу скажу, предпринимателю-единщику сдать один раз в квартал отчет не должно составлять никакого труда.
Пункт 9 Порядка выдачи свидетельства об уплате единого налога предоставляет частному предпринимателю-единщику право подать отчет на протяжении 5 календарных дней по окончании отчетного периода (квартала).
Отчет подается лично плательщиком налога или отправляется по почте.
И, конечно же, самый удобный вариант – сдача отчетов в электронном виде, который позволяет отчитаться предпринимателю, не выходя из офиса, и экономить время…
Относительно подписки на журнал «Вестник налоговой службы», то могу сказать, что мы никого не заставляем, а просто рекомендуем желающим подписаться. Это важно для осведомленности плательщиков налогов в налоговом законодательстве. Этот журнал является источником налоговых знаний и проводником позиции налоговой администрации Украины.
– Валентина Сергеевна звонит. Андрей Иванович, а правда, что скоро всех предпринимателей, работающих на едином налоге, заставят пользоваться кассовыми аппаратами?
– На всех субъектов предпринимательской деятельности. которые осуществляют расчетные операции в наличной форме, распространяются требования закона «О применении регистраторов расчетных операций». Пунктом 6 статьи 9 этого закона для СПД – единщиков установлена льгота по неприменению кассовых аппаратов при условии, что такие плательщики ведут Книгу ф.10 и не осуществляют продажу подакцизных товаров (кроме пива на разлив). Если предприниматель эти условия не соблюдает, льготу по неприменению РРО он утрачивает. Финансовые санкции в таком случае подразумевают взыскание пятикратного размера стоимости проданных товаров или предоставленных услуг.
– Моя фамилия Кондюкова, я живу на улице Белорусской. Объясните, как мне подсчитать сумму налога на свой участок, если я пользуюсь льготой, а площадь участка составляет 1693 квадратных метра?
– Давайте посчитаем вместе. Размер земельного налога равен одному проценту от денежной оценки земли, а налог на участки, занятые жильем, взимается в размере трех процентов от земельного налога. Льготы, предусмотренные статьей 12 закона о плате за землю (для инвалидов 1 и 2 групп, пенсионеров, чернобыльцев, участников войны, а также тех, кто воспитывает трех и более детей), предоставляются в пределах норм, установленных земельным кодексом. В частности, для обслуживания жилого дома в городе – не больше 0,1 га. То есть вам положена льгота на 1000 квадратных метров, а превышение составляет 693 квадратных метра.
Денежная оценка земли на ул. Белорусской составляет 106,3 грн. за квадратный метр. Сумма превышения подлежит налогообложению на общих основаниях. Умножив 693 на 106,3, получим 73 тыс. 666 грн. Один процент от этой суммы (земельный налог) равен 736 грн. А три процента от земельного налога – это 22 грн. 10 коп. Получилась годовая сумма налога для вашего участка.
– Меня зовут Георгий Васильевич, мне уже много лет, но я все равно не могу разобраться. Вот мы стремимся в Европу, говорим о необходимости реформ, но что они собой представляют, эти реформы? К какому «общему знаменателю» должна быть, в конце концов, приведена налоговая система нашего государства?
– Приближение Украины к Европейскому Союзу способствует внедрению новейших технологий и усовершенствованию налогового законодательства, развитию экономики в целом. Одним из направлений интеграционного процесса является адаптация законодательства Украины к законодательству ЕС, реформирование налоговой системы и постепенное приведение ее к европейским стандартам с одновременным объединением хозяйственного, таможенного, трудового, финансового, налогового законодательства.
Система налогообложения везде разная, просто есть общие условия вхождения в Евросоюз. Их очень много, однако «велосипед изобретать» совсем не обязательно. Если в двух словах, то налоговое законодательство в нашей стране должно быть стабильным и более-менее понятным. В частности, должен быть Налоговый кодекс, которого в нашей стране, как известно, до сих пор нет, и принять его не могут много лет подряд. Посмотрите, что у нас происходит. Мы каждый месяц получаем какие-то изменения в законы, все время что-то меняется. За мою бытность тот же налог на прибыль менялся несколько раз. Раньше он делился: часть уходила в местный бюджет, часть в государственный. Сейчас в местный бюджет поступает только налог на прибыль предприятий коммунальной формы собственности.
Относительно выбора налоговой системы можно сказать, что мы все-таки больше ориентируемся на Россию. Сначала в России что-то принимают новое, потом у нас. Те же ставки налога с доходов физических лиц – их повысили сначала в России, потом у нас. Когда-то была прогрессивная шкала налогообложения, взималось 20 и более процентов, в зависимости от размера заработной платы. Сейчас ставка 15 процентов, хотя опять же работники угольной промышленности пользуются льготой, для них действует ставка 10 процентов.
Да много можно привести примеров, подтверждающих, что в налоговом законодательстве нет главного – стабильности. А без нее, к сожалению, мы все время будем вынуждены жить в бесконечно продолжающуюся «эпоху перемен», которая, как вы знаете, еще с древних времен справедливо считалась не самым благоприятным временем для нормальной жизни и настоящего экономического процветания.
